Un año más nuestro equipo ha sido destacado en la edición española del ranking norteamericano entre los profesionales más sobresalientes del mercado legal español en fiscalidad, derecho corporativo, insolvencia, defensa penal, litigación civil y...
PENAL-ECONÓMICO
El juez penal no puede dirimir sobre la residencia fiscal del acusado por un delito contra la Hacienda pública al margen de las reglas establecidas en el convenio de doble imposición
La Sala de lo Penal del Tribunal Supremo se posiciona del mismo modo que ya lo hiciera la Sala de lo Contencioso: el convenio es también “derecho nacional” que no puede dejarse inaplicadoAbsuelto de la comisión de varios delitos de blanqueo de capitales,...
Un Estado miembro no puede denegar la ejecución de una orden de detención europea emitida para asegurar la presencia de una persona en un proceso penal que se está tramitando en otro Estado
De acuerdo con lo señalado por el TJUE en decisión prejudicial, no se puede denegar la ejecución de la orden de detención cuando el acusado vulneró las medidas preventivas que se le habían impuesto en el marco del proceso penal seguido contra él, mientras...
El juez penal no puede anular el auto firme del juez de lo contencioso- administrativo que acordó la entrada y registro pero sí apreciar la ilicitud de la prueba obtenida e ignorarla como prueba de cargo
Y es que tiene el deber de velar por la tutela y garantía de los derechos fundamentales en el examen de las pruebas de cargo que, obtenidas en un procedimiento sancionador contencioso- administrativo, puedan constituir el fundamento de un pronunciamiento...
La Administración tributaria no puede comprobar deudas prescritas que aún no han ganado la prescripción penal
La prescripción acaecida en vía administrativa le impide seguir comprobando por mucho que la deuda no haya prescrito en vía penal ¿La extinción de la capacidad de la Hacienda Pública para exigir el pago de la cuota debida -4 años-, autoriza a los órganos...
Responsabilidad penal de las personas jurídicas y cuantificación de la cantidad defraudada en delitos contra la hacienda pública cuando se utiliza una sociedad para disfrazar pagos a personas físicas
Entender que la sociedad que efectúa los pagos se convierte en partícipe o cooperador del futuro delito de defraudación tributaria cometido por el perceptor que no declara esos ingresos es un dislate. Además, para determinar la cuantía defraudada ésta...
Delitos contra la Hacienda pública: la responsabilidad penal de las personas jurídicas precisa un delito antecedente imputable a una persona física
La determinación de la existencia del delito antecedente imputado a la persona física es un elemento necesario para establecer las consecuencias de orden penal que afectarán a la persona jurídica, lo que justifica su presencia y posibilidad de intervención...
El hallazgo “casual” del delito fiscal
En estos días ha trascendido el contenido de la sentencia de la Audiencia Provincial de Madrid de 8 de abril de 2024 que ha vuelto a reabrir el debate sobre la validez jurídica de las pruebas obtenidas durante las entradas y registros realizados por la...
La prueba pericial: pieza clave en los conflictos de residencia fiscal y en la Jornada “Delito contra la Hacienda Pública y residencia fiscal” organizada por Garrido
La prueba pericial y su adecuado desarrollo y valoración en el proceso es determinante en la resolución de los conflictos de residencia fiscal con implicaciones penalesLos cambios de residencia fiscal de los contribuyentes están generando importantes...